鞍山誠達會計培訓學校《初級會計實務》歷年考點及例題（一）

考點1　貨幣資金的關鍵考點及例題解析

1.現金使用范圍的界定；

2.現金溢余、短缺的會計處理；

①現金溢余

無法查明原因的記入“營業外收入”科目

②現金短缺

無法查明原因的記入“管理費用”科目

3.銀行存款未達賬項的會計處理；

4.其他貨幣資金的構成。

以前年度考題回顧

【例題·單選題】下列各項中，關于現金清查結果的會計處理表述不正確的是（　　）。（2015年）

A.應支付給有關人員的現金溢余，計入其他應付款

B.應由責任人賠償的現金短缺，計入其他應收款

C.無法查明原因的現金溢余，按管理權限報經批準后計入營業外收入

D.無法查明原因的現金短缺，按管理權限報經批準后計入營業外支出

【例題·多選題】下列各項中，應通過“其他貨幣資金”科目核算的有（　　）。(2015年）

A.申請信用卡而轉存銀行的款項

B.賒購原材料出具的商業承兌匯票

C.賒銷商品取得的銀行承兌匯票

D.為取得銀行本票而轉存銀行的款項

【例題?多選題】下列各項中，應通過“其他貨幣資金”科目核算的有（　　）。（2014年）

A.銀行匯票存款

B.信用卡存款

C.外埠存款

D.存出投資款

【例題?判斷題】企業采購商品或接受勞務采用銀行匯票結算時，應通過“應付票據”科目核算。（　　）（2014年）

【例題?單選題】下列各項中不會引起其他貨幣資金發生變動的是（　　）。（2013年）

A.企業銷售商品收到商業匯票

B.企業用銀行本票購買辦公用品

C.企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶

D.企業為購買基金將資金存入在證券公司指定銀行開立的投資專戶

【例題?單選題】下列各項中，關于銀行存款業務的表述中正確的是（　　）。（2012年）

A.企業單位信用卡存款賬戶可以存取現金

B.企業信用證保證金存款余額不可以轉存其開戶行結算存款

C.企業銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉讓

D.企業外埠存款除采購人員可從中提取少量現金外，一律采用轉賬結算

【例題?單選題】企業將款項匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業務的會計分錄時應當（　　）。（2011年）

A.借記“應收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目

B.借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目

C.借記“其他應收款”科目，貸記“銀行存款”科目

D.借記“材料采購”科目，貸記“其他貨幣資金”科目