最近，我們會計實操交流群的朋友遇到了這樣的問題：

購進(jìn)的發(fā)票認(rèn)證了，但是對方跑路了，稅務(wù)局比對出來的，讓我們進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，補繳稅款。怎么做賬呢？就不能抵扣了嗎？

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第76號  關(guān)于走逃(失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告規(guī)定：

增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經(jīng)申報抵扣的，一律先作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。

經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。

所以，在查清事情之前，都是要作進(jìn)項轉(zhuǎn)出處理的，也還是會有機(jī)會再抵扣的。

那分錄怎么做呢？

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 

借： 應(yīng)交稅費-未交增值稅  

貸：銀行存款

每天等公交車的時間就漲知識了，每天一個知識點，1年就走完別人5年走過的路！?? 

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